Kunst is aftrekbaar wanneer het een duidelijke zakelijke functie heeft. Dit geldt bijvoorbeeld wanneer het werk:

  -  zichtbaar is voor klanten, relaties of personeel

  -  onderdeel uitmaakt van de inrichting van bedrijfsruimtes

  -  bijdraagt aan de professionele uitstraling van het bedrijf

Let op: Kunst die in een privéwoning of een ruimte hangt die niet toegankelijk is voor klanten of personeel, is niet aftrekbaar als zakelijke kosten. Dit geldt ook voor zzp’ers die vanuit huis werken. De Belastingdienst beoordeelt de daadwerkelijke functie en locatie van het werk.

  -  wordt opgenomen als bedrijfsmiddel

  -  kunst wordt door de Belastingdienst gezien als een niet-slijtend bedrijfsmiddel; in de meeste gevallen is afschrijven daarom niet mogelijk

  -  eventuele winst bij verkoop is belast; verlies kan worden afgetrokken

Bij zakelijk gebruik kan de investeringsaftrek (KIA) van toepassing zijn, wat extra aftrek op de winst oplevert

Mogelijk voor kunstwerken met een aanschafwaarde tot €450 (exclusief btw)

Duurdere werken moeten geactiveerd worden op de balans

Twijfel over de juiste verwerking? Stem dit af met je accountant.

Het btw-tarief hangt af van wie verkoopt en hoe:

  -  9% btw: bij aankoop rechtstreeks van de kunstenaar die het werk zelf heeft gemaakt

  -  21% btw: bij overige aankopen, bijvoorbeeld via galerie of handelaar die niet onder het 9%-tarief valt

  -  geen btw op de factuur (margeregeling): sommige handelaren berekenen btw alleen over de winstmarge; terugvorderen is niet mogelijk

  -  geen btw (KOR): wanneer een kunstenaar gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling wordt geen btw in rekening gebracht; terugvorderen is niet mogelijk

De btw kan worden teruggevraagd door btw-plichtige ondernemers wanneer het kunstwerk zakelijk wordt gebruikt, correct gefactureerd is en de factuur op naam van het bedrijf staat.

Naast fiscale voordelen draagt kunst bij aan:

  -  een versterkte eerste indruk bij klanten en relaties

  -  een professionele uitstraling van bedrijfsruimtes

  -  een onderscheidende en inspirerende werkomgeving voor medewerkers

Bij zakelijke aanschaf is het belangrijk dat:

  -  het werk past bij de ruimte en uitstraling van het bedrijf

  -  het correct wordt gefactureerd voor administratie en btw-teruggave

  -  de aankoop wordt gedocumenteerd voor eventuele belastingcontrole

Een goed gekozen kunstwerk laat zien:

  -  aandacht voor detail

  -  doordachte uitstraling

  -  dat het bedrijf bewust keuzes maakt

Dergelijke keuzes dragen bij aan de perceptie van klanten en relaties en versterken de professionele uitstraling van de organisatie.

Bij zakelijke aankopen kan ik adviseren over toepassing en plaatsing van kunst in bedrijfsruimtes. Belangrijk is dat:

  -  het werk passend is bij de ruimte

  -  de uitstraling klopt bij het bedrijf

  -  het werk onderscheidend is en niet generiek

Bekijk het actuele aanbod:
schilderijen of tekeningen

Is kunst altijd aftrekbaar?
Alleen wanneer het werk aantoonbaar zakelijk wordt gebruikt.

Moet kunst altijd worden afgeschreven?
Niet altijd; dit hangt af van de verwerking in de administratie.

Kan btw worden teruggevraagd bij kunst?
Ja, mits voldaan wordt aan de voorwaarden voor zakelijk gebruik en correcte facturatie.

Is kunst een investering of kostenpost?
Dit hangt af van de boekhoudkundige verwerking en het zakelijk gebruik.