Kunst kan in sommige gevallen als investering op de balans worden opgenomen. Afhankelijk van de boekhoudkundige verwerking zijn er verschillende mogelijkheden voor afschrijving of directe kostenboeking.

Belangrijk: kunst wordt door de Belastingdienst gezien als niet-slijtend bedrijfsmiddel, waardoor afschrijven vaak beperkt of niet mogelijk is.

  -  kunstwerken worden opgenomen als bedrijfsmiddel

  -  afhankelijk van de waarde kan het werk geactiveerd worden op de balans

  -  winst bij verkoop is belast; verlies kan worden afgetrokken

  -  voor sommige investeringen kan de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) van toepassing zijn, wat extra aftrek op de winst oplevert

  -  kunstwerken met een aanschafwaarde tot €450 (exclusief btw) kunnen direct als kosten worden geboekt

  -  duurdere werken moeten worden geactiveerd op de balans

  -  niet-slijtend goed: Kunst gaat normaal gesproken niet verloren door gebruik; afschrijven is vaak niet toegestaan

  -  investeringsaftrek (KIA): Wanneer kunst wordt aangekocht voor zakelijke doeleinden en op de balans wordt gezet, kan KIA van toepassing zijn

  -  verkoop van kunst: Winst is belast, verlies kan fiscaal worden verwerkt

Voor fiscale verwerking is correcte documentatie essentieel:

  -  zorg dat facturen op naam van het bedrijf staan

  -  noteer de aanschafdatum en prijs van het kunstwerk

  -  documenteer de locatie en zakelijke functie van het werk

Deze informatie is belangrijk voor eventuele controles door de Belastingdienst en voor correcte btw-verwerking.

Kunstwerken vallen onder 9% of 21% btw afhankelijk van de verkoper en omstandigheden

De btw kan worden teruggevraagd door btw-plichtige ondernemers wanneer het werk zakelijk wordt gebruikt en correct is gefactureerd

Margeregeling en kleineondernemersregeling (KOR) beïnvloeden de mogelijkheid tot btw-teruggave

Een correcte verwerking van kunst in de administratie zorgt voor:

  -  maximale fiscale voordelen

  -  overzichtelijke boekhouding

  -  compliance met Belastingdienst-regels

Door kunst correct te boeken en te verwerken in de administratie, wordt het fiscale voordeel optimaal benut en blijven risico's bij een controle beperkt.

Moet kunst altijd worden afgeschreven?
Nee. Kunst is een niet-slijtend bedrijfsmiddel; afschrijven is in de meeste gevallen niet toegestaan. Alleen als aantoonbaar is dat een werk in waarde daalt, kan afschrijving aan de orde zijn. Overleg dit met je accountant.

Kan ik direct kosten opvoeren?
Ja, voor kunstwerken tot €450 (exclusief btw) kan dit. Voor duurdere werken is activeren op de balans verplicht.

Wat is de invloed van KIA?
Wanneer een kunstwerk op de balans wordt gezet en zakelijk wordt gebruikt, kan de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek van toepassing zijn.
Let op: kunst die uitsluitend als belegging wordt aangehouden, komt niet in aanmerking voor de KIA. Het werk moet aantoonbaar als bedrijfsmiddel worden ingezet.

Wat moet ik documenteren?
Facturen op naam van het bedrijf, aanschafdatum, prijs, locatie en zakelijke functie van het kunstwerk.